北京注册会计师协会内部治理委员会《新质量管理准则实施案例汇编》

注协简报[2023]第77期           2023-12-28

　　2023年是从事证券服务业务的会计师事务所执行新质量管理准则的第一年。新质量管理准则要求事务所采用风险导向的质量管理新方法，运用内部控制理

论，建立健全并有效运行全事务所统一的质量管理体系，强化和细化了项目合伙人在审计业务质量管理方面的责任，明确了项目质量复核的目标、定位及具体要

求，对会计师事务所提高质量管理能力，提升审计质量，防范审计风险具有重大意义。为推动新质量管理准则实施落地，提高会计师事务所的质量管理水平,更好

地为会员服务，北京注册会计师协会内部治理委员会组织行业专家根据自身所在会计师事务所实施新质量管理准则的经验和教训，编写《新质量管理准则实施案

例汇编》(以下简称《案例汇编》)。

　　《案例汇编》共计收集案例15篇，基本涵盖了新质量管理准则的主要要素内容，针对某一质量管理要素或其组成部分的实施案例，为北京地区证券所执行新

质量管理准则提供参考和借鉴。

北京注册会计师协会内部治理委员会

二0二三年十二月二十五日

新质量管理准则实施案例汇编

　　总撰：季丰

　　执笔：马向军、王丽君、刘红卫

　　李茂龙、李洪、杨敏兰

　　沈岩、张智凝、陆剑

　　范小虎、季丰、周莹

　　莫伟、常志安、詹军

　　校对：季丰

　　目录

　　前言

　　新质量管理准则实施案例——业务质量管理

　　新质量管理准则实施案例——质量管理体系建设

　　新质量管理准则实施案例——质量管理组织架构重塑

　　新质量管理准则实施案例——相关职业道德要求1

　　新质量管理准则实施案例——相关职业道德要求2

　　新质量管理准则实施案例——客户关系和具体业务的接受与保持1

　　新质量管理准则实施案例——客户关系和具体业务的接受与保持2

　　新质量管理准则实施案例——业务执行(业务咨询)

　　新质量管理准则实施案例——业务执行(项目质量复核)

　　新质量管理准则实施案例——资源

　　新质量管理准则实施案例——资源(知识资源)

　　新质量管理准则实施案例——资源(人力资源)

　　新质量管理准则实施案例——资源(技术资源和知识资源要素的执行)

　　新质量管理准则实施案例——信息与沟通

　　新质量管理准则实施案例——监控与整改程序